Mint már egy korábbi (a PSZÁF honlapján január 4-én közzétett) tájékoztatóban jeleztük, várhatóan 2013. január 1-jén lép hatályba a tagállamokban közvetlenül, kötelező érvénnyel hatályosuló EU-szintű jogszabály, végrehajtás-technikai standard (Implementing Technical Standard, a továbbiakban ITS), amely a tőkekövetelmény teljesítését bemutató Common Reporting (COREP) táblákat is tartalmazni fogja.

Erre való tekintettel a PSZÁF 2012-ben nem kívánja módosítani a tőkemegfelelési adatszolgáltatást, hanem az érintett táblák kitöltéséhez az alábbi útmutatást adja:

1. A 244/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban Kkr.) változásai jórészt a piaci kockázat belső modell szerinti tábláit érintik, de hatással vannak a piaci kockázat sztenderd módszerrel történő számítását bemutató táblákra is. A piaci kockázati táblák kitöltésénél figyelembe kell venni a következőket:

• Az M1T „Piaci kockázat: a forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok pozíciós kockázatai - sztenderd módszer…” tábla M1T135 sorában az értékpapírosítási pozíciók mellett a korrelációkereskedés adatait is jelenteni kell, a Kkr. 15. §, illetve 15/A.  § szerint.

• Az M2R „Piaci kockázat: a részvények pozíciós kockázatai - sztenderd módszer” tábla M2R12, M2R121 és M2R122 sorainál az egyedi részvénykockázat számításánál egységesen 8%-os kockázati súlyt kell alkalmazni a Kkr. 19. § alapján.

2. A 196/2007. (VII. 30.) Korm. rendelet a hitelezési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről (a továbbiakban Hkr.) változásai a hitelintézetek hitelezési kockázatának sztenderd módszer szerinti tőkekövetelmény tábláit érintik, egy átmeneti rendelkezés pedig a mérlegen kívüli tételek körének bővüléséből következik. A hitelezési kockázati táblák kitöltésénél figyelembe kell venni a következőket:        

• A CS „Hitelezési- és partnerkockázat és nyitvaszállítások: sztenderd módszer szerinti tőkekövetelmény” táblában jelenleg nem szerepel a 70 % kockázati súlyú kitettségeket tartalmazó sor, ezért 2012-ben a Hkr. 152. § (2) bekezdés a) pont ac) alpontban szereplő 70 % kockázattal súlyozott kitettség értéket a tábla CS205 sorában, az 50 % kockázattal súlyozott kitettségekkel együtt kell kimutatni. A változás az értékpapírt kibocsátó CS tábláját is érinti. (Amennyiben például a kibocsátó egy biztosító társaság, amely a Vállalkozással szembeni kitettségi osztályba tartozik, a kitettséget a 7CS tábla 7CS205 sorában kell megjeleníteni.)

• C11H, illetve C12H „Mérlegen kívüli, értékpapír finanszírozó és hosszú elszámolási idejű, származtatott ügyletek, termékek közötti szerződéses nettósítási megállapodás alapján fennálló kitettségek és azonnali ügyletek” táblákban a Hkr. 17. § (2) g) pontja által bevezetett új, 50 % kockázati súlyú mérlegen kívüli kitettség értékét a sztenderd módszert alkalmazó hitelintézeteknek a C11H1121 sorban, az IRB módszert alkalmazó hitelintézeteknek a C12H1131 sorban kell kimutatni, függetlenül attól, hogy a sor eredetileg csak a Nem hitelhelyettesítő garanciákat tartalmazta.

3. A 381/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet a hitelintézet partnerkockázatának kezeléséről változásainak lényege a szerződéses nettósítás szabályozásának módosítása. A tábla kitöltésénél figyelembe kell venni a következőket:

• A C3H „Értékpapír finanszírozó és hosszú elszámolási idejű ügyletek, származtatott ügyletek és termékek közötti szerződéses nettósítási megállapodás alapján fennálló kitettségek, elszámolási és nyitvaszállítási ügyletek partnerkockázata” tábla C3H3 sorában a „termékek közötti szerződéses nettósítás” „termékcsoportok közötti szerződéses nettósítás”-ként értelmezendő.

Budapest, 2012. január 27.

Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete