A tartós befektetési szerződés legfőbb előnye, hogy az a természetes személy,
aki ilyen számlán helyezi el magtakarításait, a törvényben meghatározott feltételek
teljesülése esetén, részben vagy egészben mentesül a kamat- és az árfolyamnyereség-adó
(kivéve az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem árfolyamnyereség-adója)
alól. A konstrukció célja az öngondoskodás és a hosszú távú megtakarítások ösztönzése.
Tartós befektetési számla nyitása
A személyi jövedelemadóról szóló törvény értelmében tartós befektetési szerződés
hitelintézettel, illetve befektetési szolgáltatóval köthető.
Tartós befektetési számlát bárki nyithat, aki erre vonatkozóan valamely szolgáltatóval
szerződést köt és vállalja, hogy a számla megnyitásakor minimum 25 000 Ft-ot befizet. Tartós befektetési szerződéssel kétféle számla nyitható: az egyiken lekötött betét helyezhető el, míg a másikon értékpapír típusú befektetések (például: részvény, befektetési jegy, kötvény) tarthatóak. A két számlatípus
között nincs átjárhatóság, de megnyithatjuk egyszerre akár mindkét féle számlát
is
Az értékpapír típusú befektetések esetében, az értékpapír vásárlására megbízás
a minimum forint összeg elhelyezését követően adható a pénzügyi szolgáltatónak.
A TBSZ lehetséges időtartama, a megtakarítások elhelyezése és adózása
A szerződés időtartama két részre bontható.
A számlanyitás éve a „felhalmozási” időszak, mely során a megtakarításainkat a számlára befizethetjük. A „felhalmozási”
időszak minden esetben a számlanyitás naptári évének utolsó napjáig tart. Ez azt
jelenti, hogy ha például valaki 2012. október elsején nyit számlát, akkor számára
a felhalmozási időszak 2012. december 31-én véget ér. A tartós befektetési számlára befizetés csak a nyitás évében teljesíthető. A számlanyitáshoz szükséges minimális 25 000 Ft-os összegen kívül további pénzeszközök
– egy összegben vagy részletekben – megkötés nélkül helyezhetők el a nyitás évében.
Érdemes azonban végiggondolni, mekkora összeget tudunk nélkülözni hosszabb távra,
mert a TBSZ-ről a lekötési időszak alatt jellemzően csak veszteséggel tudunk pénzt
kivenni!
A „felhalmozási” időszak lejárta után (következő év január 1-től) indul a lekötési időszak, melynek hossza 3 vagy 5 naptári év lehet. A 3 éves lekötési időszak végén, ha a szerződést nem hosszabbítjuk meg
10%-os kedvezményes adót kell fizetni a teljes befektetésen elért kamat vagy hozam után, illetve részösszeg felvétele
esetén a meg nem hosszabbított résszel arányos növekmény után. A 10%-os adómérték
vonatkozik arra az esetre is, ha a megtakarítási szerződést a harmadik lekötési
év után, de az ötödik lekötési év vége előtt szakítjuk meg. Amennyiben érintetlenül
hagyjuk a számlán a megtakarítási összeget az 5 éves lekötési időszak végéig,
a befektetések hozama kamat és árfolyamnyereség-adó mentes (kivéve az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem árfolyamnyereség-adója)!
A lekötési időszak alatt a számlára befizetés nem teljesíthető, értéke csak a kamatok vagy hozamok jóváírásával növelhető. Nem szabad azonban
megfeledkezni arról, hogy értékpapír számla esetén a számlán nyilvántartott eszközök/értékpapírok
hozama negatív is lehet. Előfordulhat tehát, hogy a lekötési időszak végén a számlán
elhelyezett pénznél kevesebbet kapunk vissza. Azaz a pénzpiaci mozgások kihathatnak
a megtakarítás mértékére.
Fontos megjegyezni, hogy a tartós befektetési számlával kapcsolatosan esetlegesen keletkező adóköteles
jövedelmekről a számlavezető intézmény csak igazolást állít ki, amely alapján az ügyfélnek kell az adókötelezettségét bevallania, és az adót befizetnie.
Kifizetés a számláról és a számla megszűnése
A lekötési időszak lejártát megelőzően a tartós befektetési számláról való bármekkora összegű pénzkivétel minden esetben a számla megszűnéséhez vezet. A számlán lévő összeg átvezetésre kerül egy normál bank- vagy értékpapírszámlára.
A hároméves lekötési időszak végén kérhető először a teljes (ekkor a számla megszűnik), illetve részösszeg kifizetése
a korábban ismertetett adózási feltételekkel. Részösszeg kifizetése esetén, a
ki nem fizetett összeg (minimálisan 25 000 Ft) futamideje további két évre meghosszabbodik,
a számla tovább „él”.
Az ötéves lekötési időszak végén, a megtakarítás részben vagy egészben felvehető, illetve új szerződés keretében
ismételten befektethető.
A TBSZ "működése":
Nagyításhoz kattintson a képre!
Tartós befektetési számla jellemzői
-
minimális kezdőtőke szükséges a számla megnyitásához (25 000 Ft);
-
a számla nyitásának évében helyezhető el a megtakarítani kívánt összeg a számlán
(„felhalmozási” időszak);
-
ugyanazon naptári éven belül egy szolgáltatónál csak egy-egy betéti, illetve
értékpapír típusú befektetések nyilvántartására szolgáló számla nyitható. Más
tekintetben azonban a szerződések száma nem korlátozott, azaz több különböző szolgáltatóval
is köthető tartós befektetési szerződés ugyanazon naptári éven belül;
-
keretjellegű szerződés, vagyis széles körű befektetési termékek tartására nyújt
lehetőséget; az ügyfél a kockázatviselő képessége alapján határozhatja meg befektetése
összetételét, melyet a futamidő alatt bármikor megváltoztathat;
-
3-5 éves lekötési időszak esetén adókedvezményt, vagy adómentességet biztosít;
-
több tartós befektetési szerződés esetén az egyes állományok közötti átcsoportosításra
a törvény nem biztosít lehetőséget, a „felhalmozási” év után a számlára - a hozamok
jóváírásán kívül - semmilyen pénz elhelyezésére nincs lehetőség, illetve a lekötési
időszak vége előtti pénzkivétel (lekötés megszakítása) esetén a szerződés megszűnik;
-
a szerződés felmondására kizárólag az adókedvezményre való jogosultság elvesztése
mellett van lehetőség, azaz a szerződés felmondása esetén, egy új TBSZ szerződés
megkötésével az addig elért kedvezmény nem vehető igénybe, tehát az ügyfél a TBSZ szerződés megkötése esetén kötve van e megtakarítási formához;
-
a szolgáltatónak lehetősége van a tartós befektetési szerződéssel kapcsolatosan
költségeket, díjakat megállapítani, valamint ezek mértékét módosítani, azaz a
lekötési időszak során ezek változhatnak;
-
más megtakarítási formákkal összehangolható (például: Nyugdíj-előtakarékossági
számla, értékpapír számla);
-
a számla örökölhető.
A lekötött betétetekről és az egyes értékpapírokról a honlapunkon részletesen tájékozódhat.
Tartós befektetési számla és a Nyugdíj-előtakarékossági számla (NYESZ) közötti
kapcsolat
A törvény rendelkezései lehetővé teszik, hogy a nyugdíj-előtakarékossági számlán
nyilvántartott követelések átvezethetőek tartós befektetési számlára, melynek
feltétele, hogy az ügyfél a NYESZ-t megszüntesse. A NYESZ-en nyilvántartott követelések
és pénzügyi eszközök átvezetése, lekötött pénzösszeggé alakítása szintén befizetésnek
minősül. A lekötött pénzösszeg a NYESZ-en nyilvántartott követelés értékének az
átalakítás napján irányadó szokásos piaci értéke lesz. A befizetés naptári évének
pedig az átalakítás napjának éve számít.
Fontos ugyanakkor megjegyezni, hogy az SZJA törvény alapján a NYESZ megszüntetésének,
vagyis az átalakítás évében és az azt megelőző évben a nyugdíj-előtakarékossági
számlára átutalt adójóváírásoknak megfelelő összeget 20%-kal növelten kell az
adóbevallásban bevallani és megfizetni, azonban további, a NYESZ megszüntetéséhez
kapcsolódó visszafizetési kötelezettség nem keletkezik.
Mint minden terméknél, a tartós befektetési szerződés esetében is …
-
mindig olvassa el alaposan az üzletszabályzatot, hirdetményt és valamennyi vonatkozó
tájékoztatót. Ha nem ért valamit, kérdezzen rá az ügyintézőtől!
-
hasonlítsa össze az egyes konstrukciók jellemzőit (például: befektetési termékek
kockázata, költségei; EBKM, a lekötés futamideje, egyéb költségek, stb.);
-
mérje fel a lehetséges kockázatokat, és mérlegelje háztartása kockázattűrő képességét;
-
alaposan nézzen körül az ajánlatok között, ha szükséges, hívja fel a bank ügyfélszolgálatát
vagy keresse fel a legközelebbi bankfiókot személyesen;
-
minden esetben olvassa el a szerződéses dokumentumokat, mielőtt aláírná azokat.
