Az ajánlás előzményének a pénzügyi szervezetek belső ellenőrzési rendszereiről szóló 2000-ben megjelent felügyeleti ajánlás tekinthető. Az ajánlás kiadása óta eltelt időszak pénzügyi szektorbeli változásai és felügyeleti tapasztalatai önmagukban is indokolttá tették az ajánlás aktualizálását. Ezzel párhuzamosan azonban egyre érzékelhetőbbé vált a nemzetközi és hazai piaci, szabályozói és felügyeleti tendenciákban az a törekvés, hogy a belső ellenőrzési rendszer ne kerüljön kiemelésre a pénzügyi szervezetek belső védelmi vonalait alkotó egyéb elemek közül. Ezek az igények és felügyeleti törekvések indokolták, hogy a Felügyelet a pénzügyi szervezetek belső ellenőrzési rendszereiről szóló ajánlás felülvizsgálata mellett annak kiegészítése mellett is döntött, jelen ajánlás kiadásával a pénzügyi szervezetek belső védelmi vonalait alkotó valamennyi elemmel kapcsolatban megfogalmazva elvárásait.

Ez összhangban áll a hitelintézetek és befektetési vállalkozások új tőkeszabályozási rendszeréből következő előírásokkal, illetve a kapcsolódó ajánlásokban megjelenő alapelvekkel is. A biztosítók esetében a Szolvencia ii. várhatóan hasonló követelményeket fog meghatározni az intézmények belső irányítási és ellenőrzési rendszereivel kapcsolatban.

Az ajánlás címzettjei elsősorban az ágazati törvények előírásai alapján működő pénzügyi szervezetek. A Felügyelet azonban a pénzügyi szervezeteken túlmenően a kibocsátóktól is elvárja az ajánlásban megfogalmazott felügyeleti elvárások követését.