Mi az ICAAP?
A tőkekövetelmény meghatározásával kapcsolatos érvényes hazai és európai uniós
szabályozás valamennyi hitelintézet és befektetési vállalkozás számára kötelezővé
teszi egy olyan belső tőkeszükséglet-számítási eljárás kifejlesztését, amelynek
célja annak felmérése, hogy az intézmény saját számításai alapján mekkora összegű
tőkekövetelményt tart szükségesnek az általa vállalt és felmerülő kockázatokból
fakadó esetleges veszteségek fedezésére. A tőkemegfelelés belső értékelési folyamata
(ICAAP) tehát azt hivatott biztosítani, hogy
- az intézmény kellően szofisztikált kockázatkezelési rendszert működtet, amely
megfelelően azonosítja, méri, összesíti és monitorozza az intézmény összes lényeges
kockázatát, illetve
- ezek fedezetére elegendő a belső szabályok szerint meghatározott tőkével rendelkezik.
ICAAP Útmutató
A Felügyelet az útmutató kidolgozásával a CRD hatálya alá tartozó intézményeknek
az ICAAP kidolgozásához kíván segédletet adni. Az útmutató csak alapelveket fogalmaz
meg, mivel a belső tőkekövetelmény számítására vonatkozó elvárások mértéke függ
az adott intézmény típusától, méretétől és tevékenységének összetettségétől, ezért
nem adható minden intézményre egységes és egyformán alkalmazható módszer. Az elvárásoknak
való megfelelés számonkérésekor a Felügyelet az arányosság elvét szem előtt tartva
jár el.
ICAAP Útmutató 2009. évi felülvizsgálata
Az ICAAP útmutató nyilvánosságra hozatalát követő időszak gyakorlati tapasztalatai,
illetve szabályozói környezetének változása, valamint a bekövetkezett válság tanulságai
alapján a Felügyelet 2009-ben felülvizsgálta az útmutatót, melynek keretében:
- a Kockázati stratégia, illetve Dokumentumlista fejezetek bővítésre kerültek,
részletesebb iránymutatást adva az intézményi kockázati stratégiára, illetve az
elvárt dokumentumok körére;
- a stressz tesztekre vonatkozó fejezet kibővítésre került;
-
nyomatékosításra került a felügyelet azon elvárása, hogy a beküldött ICAAP dokumentumok
minden esetben az illetékes döntéshozói szint jóváhagyásával bírjanak (tervezetek
nem elfogadhatóak);
-
kiemelésre került, hogy az alkalmazott módszerek elmélete és gyakorlata egységet
alkot, tehát az intézménynek az alkalmazott modelleket részletesen be kell tudni
mutatni, a tőkeszámokat a számítások részletes levezetésével alá kell támasztani;
-
a CEBS ajánlásnak megfelelően a javadalmazási politikára vonatkozó elvárás is
bekerült az útmutatóba;
-
egységesebb bemutatást kaptak a kockázatok, a kockázat fogalmak felfrissültek
a nemzetközi szakmai ajánlásoknak megfelelően, illetve egyes kockázati típusok
kezelésének technikái is részletesebben bemutatásra kerültek;
-
a lényeges kockázatok bemutatása kiegészült a kockázatok egymásra hatása vizsgálatának,
az integrált kockázatkezelés szükségességének elvárásával.
Mi a SRP?
A CRD és a Hpt. 145/A. §-a rendelkezéseket tartalmaz a tőkehelyzet felügyeleti
felülvizsgálatára vonatkozóan annak megválaszolására, hogy az alkalmazott stratégia,
szabályzatok, kialakított folyamatok, eljárások és mechanizmusok alapján elegendő
tőkével rendelkezik-e az intézmény kockázatai fedezésére.
A SRP – Supervisory Review Process lefedi a teljes felügyelési folyamatot, amely
során a felügyelet az intézmények kockázatait, és a kockázataiknak megfelelő tőkeellátottságot
áttekinti, és időben beavatkozik a megfelelő tőkeszint fenntarthatósága érdekében,
és folyamatosan monitorolja a Pillér 1 –nek, a validációnak történő megfelelését.
A felügyeleti felülvizsgálati folyamat részei közé tartozik az intézmény lényeges
kockázatoknak való kitettségének (kockázati profiljának) felülvizsgálata, a belső
irányítási és a belső tőkekövetelmény számítási eljárás megfelelőségének és megbízhatóságának
vizsgálata, valamint a törvényi szabályozás minimumkövetelményei teljesülésének
vizsgálata.
A felügyeleti felülvizsgálat és értékelés alapján a Felügyeletnek meg kell határoznia,
hogy a hitelintézet által alkalmazott szabályzatok, stratégiák, eljárások és módszerek,
valamint a hitelintézet szavatoló tőkéje biztosítja-e a kockázatok fedezetét és
megbízható kezelését.
A felülvizsgálat és az értékelés gyakoriságát, mértékét és részletezettségét
a hitelintézet mérete, tevékenységének jelentősége, jellege, nagyságrendje és
összetettsége alapján arányosan határozza meg a Felügyelet azzal, hogy a felülvizsgálatot
és értékelést legalább évente egyszer el kell végezni.
A felügyeleti felülvizsgálati folyamat (SRP) –módszertani útmutató
A módszertani útmutató bemutatja a Felügyeletnek az eljárás során alkalmazott
módszereit, eljárásait. Tartalmazza a SREP alapelveit, a folyamat lépéseit, fokozatait,
az ICAAP értékelés folyamatát, lépéseit, a kis intézményekre kidolgozott módszereket,
a lezárás részleteit és az 1. és 2. pillér közötti lehetséges eltéréseket, köztük
a diverzifikáció kérdéseit.
Mely felügyelt intézményekre vonatkozik az ICAAP és az SRP?
A belső tőkeszámítás és a felügyeleti felülvizsgálati folyamat a CRD hatálya alá tartozó valamennyi intézményre vonatkozik:
-
Kereskedelmi bankok
-
Szakosított hitelintézetek
-
Szövetkezeti hitelintézetek
-
Befektetési vállalkozások
-
Összevont alapú felügyelet alá tartozó pénzügyi vállalkozások az anyavállalatuk
összevont alapú felügyelete tekintetében.
Kapcsolat
A két témához kapcsolódó kérdéseket és véleményeket az icaap@pszaf.hu e-mail címre várjuk.
